Los impuestos en México son supervisados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Para efectos fiscales, los dividendos son definidos por el SAT como “las utilidades distribuidas por personas morales que operan en México, a favor de sus socios o accionistas”. Hay que tener en cuenta que los dividendos México tienen una tasa impositiva efectiva que redondea el 42%.
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta en México, los dividendos México están gravados con el impuesto sobre la renta, tanto para la persona moral que los distribuye como para el accionista que los recibe.
Para cumplir con esta obligación:
La entidad distribuidora debe retener el valor del impuesto y presentar una declaración dentro de los 3 meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal.
¿Cómo se calculan los impuestos cuando se distribuyen dividendos a residentes en Estados Unidos?
En México, los dividendos se gravan con el impuesto sobre la renta para la persona jurídica distribuidora de la siguiente manera:
- Entender la retención de impuestos sobre dividendos en México puede ser un reto sin la orientación y el apoyo adecuados.
- La persona jurídica debe aprobar el valor a distribuir como dividendos a través de una asamblea de accionistas.
- Como lo establece el artículo 10 de la ley del impuesto sobre la renta, el valor aprobado (A) se multiplica por 1.4286 para contabilizar el valor del impuesto que debe pagar la persona jurídica.
- Tal y como establece el artículo 9 de la ley del impuesto sobre la renta, el resultado del último paso (B) se multiplica por el tipo del 30% del impuesto de sociedades. El resultado de esta operación es el impuesto de sociedades efectivo (C) que debe pagarse.
Calcular la retención de dividendos en México con la ayuda de un experto
Entender la retención de impuestos sobre los dividendos en México puede ser un reto sin la orientación y el apoyo adecuados. Hay equipos de expertos multilingües que están equipados para ofrecer excelencia, ayudándote y a tu organización a entender el panorama fiscal en México para que puedas sacar el máximo provecho de tus inversiones.
Conoce qué impuestos y retenciones deben pagar los residentes en Estados Unidos a las autoridades fiscales mexicanas cuando reciben dividendos de empresas mexicanas.
México es una de las economías más dinámicas de América Latina. Atrae a inversores y ejecutivos de todo el mundo, especialmente de Estados Unidos.
El proceso correspondiente para una persona física o moral (no residente) es el siguiente:
De acuerdo con el convenio del impuesto sobre la renta entre México y Estados Unidos, los contribuyentes extranjeros pueden tributar hasta el 10% por los dividendos provenientes del otro país, lo cual se reduce al 5% si el contribuyente es propietario de más del 10% de las acciones con derecho a voto de la empresa distribuidora.
Teniendo en cuenta lo anterior, el artículo 164 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece un impuesto del 10% sobre los dividendos para los accionistas extranjeros, el cual debe adecuarse al 5% si se cumple con la condición antes señalada.
También te puede interesar: Las mejores inversiones para un entorno bajo